ЭСФ в Узбекистане: как работать с Didox и Faktura.uz прямо из 1С

Команда Aiva Group · 4 ноября 2026

Электронная счет-фактура в Узбекистане — не формальность, а условие зачета НДС у покупателя. Разбираем, кто и в какие сроки обязан ее выставлять, что проверяет система до доставки и как настроить выгрузку ЭСФ из 1С, чтобы бухгалтер не перебивал документы руками в кабинете оператора.

Кто обязан выставлять ЭСФ

По статье 47 Налогового кодекса (в редакции ЗРУ-1108, действует с 1 января 2026 года) счета-фактуры выставляют юридические лица, индивидуальные предприниматели и, с этого года, самозанятые. Основная форма — электронная, через информационную систему ЭСФ. Порядок заполнения закреплен в Положении, утвержденном постановлением Кабмина №489 от 14.08.2020, а правила обмена между операторами — постановлением №522 от 25.06.2019.

Счет-фактура не нужна, если продажа подтверждена кассовым чеком (в том числе виртуальной кассы), экспорт оформлен ГТД, а также для билетов, коммунальных услуг и связи, оплаченных через банк (п.3 Положения №489).

Для покупателя главное другое: НДС принимается к зачету только по ЭСФ, принятым в электронном виде (п.10 Положения, ст.266 НК). Бумажная счет-фактура допускается лишь при сбое системы, и после восстановления ее нужно ввести в электронном виде в течение 5 дней.

Сроки выставления ЭСФ в Узбекистане

• Обычная продажа — ЭСФ датируется днем отгрузки товара или оказания услуги (п.4).
• Коммунальные услуги, связь, перевозки, экспедирование и долгосрочные договоры, например в строительстве, — одна ЭСФ за месяц последним числом, выставить до 10-го числа следующего месяца (пп.6–7).
• Покупатель подписывает или отклоняет ЭСФ с указанием причины в течение 10 календарных дней, по маркированной продукции — в течение 1 дня. Если покупатель промолчал, документ считается подтвержденным (п.63). Срок, выпавший на выходной, переносится на ближайший рабочий день.

Последний пункт часто недооценивают. Пропустили 10 дней — и ЭСФ с ошибкой в цене или количестве уже принята. Исправлять придется дополнительной или исправленной счет-фактурой.

Односторонние ЭСФ

Есть случаи, когда документ подписывает только продавец:

• продажа физическому лицу без статуса предпринимателя — если у покупателя нет ЭЦП, ЭСФ подтверждается автоматически, печатается в двух экземплярах, и покупатель расписывается на экземпляре продавца;
• сводная ЭСФ за месяц по продажам, на которые счета-фактуры не выставлялись, — формируется до 5-го числа следующего месяца датой последнего дня месяца (п.59);
• экспорт без ГТД, в основном услуги иностранным заказчикам, — у покупателя указывается наименование и пометка «нерезидент» (п.60).

Обязательные реквизиты: на чем ЭСФ возвращают

Перед доставкой каждую ЭСФ проверяет роуминговый центр при налоговом комитете (ГУП «Янги технологиялар»). Если реквизиты неполные или ЭЦП недействительна, документ возвращается отправителю (п.15 Положения №522). Что должно быть заполнено (пп.14–15 Положения №489):

• номер и дата договора или отгрузочного документа;
• ИНН сторон, адреса, банковские реквизиты и регистрационный код плательщика НДС;
• в каждой строке — идентификационный код по Единому электронному национальному каталогу товаров и услуг (ИКПУ, он же MXIK), единица измерения, ставка НДС или «Без НДС» и сумма налога;
• коды маркировки — для маркируемых товаров;
• сумма в сумах; для валютных договоров — пересчет по курсу ЦБ на дату реализации.

С 1 сентября 2025 года ЭСФ на маркируемый товар без кода маркировки оформить невозможно (ПП-190 от 23.05.2025). С постановления Кабмина №393 от 20.07.2026 система в реальном времени проверяет лицензию продавца лицензируемых товаров. Если отгрузка идет транспортом, ЭСФ оформляется вместе с электронной товарно-транспортной накладной (ЭТТН).

«Красные» ЭСФ и зачет НДС с 2026 года

С 1 января 2026 года работает оценка риска ЭСФ (постановление Кабмина №830 от 26.12.2025). Каждой счет-фактуре автоматически присваивается балл, а налоговый комитет ведет реестр ЭСФ по уровням риска. По ЭСФ высокого риска покупатель не может зачесть НДС, пока налог по ней не уплачен (ст.266¹ и 267 НК). Заплатить его может сам покупатель как налоговый агент. Поэтому проверка поставщика перед сделкой теперь касается не только юристов, но и бухгалтерии.

Операторы ЭДО: Didox, Faktura.uz и другие

ЭСФ передаются не напрямую, а через операторов электронного документооборота. Компания выбирает оператора сама и заключает с ним договор по публичной оферте. Между операторами документы ходят через роуминг, поэтому поставщик в Didox и покупатель в Faktura.uz спокойно обмениваются счетами-фактурами. Подпись ставится электронной цифровой подписью (E-IMZO) руководителя или сотрудника по доверенности (п.61).

Didox и Faktura.uz — самые известные операторы, но не единственные: в списке, который публикует налоговый комитет, их больше двадцати. Тарифы меняются, поэтому актуальные цены смотрите на сайтах операторов. Для выбора важнее другое: есть ли у оператора API и готовая связка с 1С.

Didox и 1С, Faktura.uz и 1С: как устроена интеграция

В типовой «1С:Бухгалтерии 8 для Узбекистана» (редакция 3.0) по описанию разработчика есть журнал электронного документооборота. Из него можно:

• отправлять ЭСФ, в том числе группой;
• загружать входящие ЭСФ;
• создавать по ним документы учета;
• работать с ЭТТН, актами, доверенностями и актами сверки;
• проверять коды маркировки через Asl belgisi;
• заполнять контрагента по ИНН или ПИНФЛ.

У Didox есть открытая API-коллекция для интеграции с 1С: авторизация по ключу ЭЦП, создание документа, подпись, отказ, справочники единиц измерения и ИКПУ. Faktura.uz заявляет собственный REST-шлюз api.faktura.uz и выпускает модули для 1С.

Рабочая схема выглядит так:

• бухгалтер проводит реализацию в 1С — ЭСФ формируется по данным документа, без повторного ввода;
• документ уходит оператору и подписывается ЭЦП через E-IMZO;
• статус «доставлен», «подтвержден» или «отклонен» возвращается в 1С;
• входящие ЭСФ от поставщиков загружаются в 1С и превращаются в поступления.

Где обычно ломается выгрузка ЭСФ из 1С

По нашему опыту, почти все возвраты ЭСФ упираются в справочники, а не в сам обмен:

• в номенклатуре 1С не заполнен ИКПУ или заполнен устаревший код из каталога;
• у контрагента неверный ИНН или ПИНФЛ, нет регистрационного кода плательщика НДС;
• единица измерения в 1С не сопоставлена с классификатором;
• в договоре не указаны номер и дата, а для маркированного товара не переданы коды;
• ЭЦП сотрудника, который подписывает, просрочена, или на него нет доверенности.

Все это лечится один раз — настройкой справочников и проверками перед отправкой. После этого ЭСФ уходят из 1С пакетом, а бухгалтер смотрит только на отклоненные.

Исправленная и дополнительная ЭСФ

Ошибки бывают у всех, и Положение №489 дает два инструмента (глава 5):

• дополнительная ЭСФ — при возврате товара, отказе от услуг, изменении цены или количества, скидке; оформляется в день события, не позже года с даты исходной ЭСФ, содержит ссылку на нее и суммы со знаком «плюс» или «минус»;
• исправленная ЭСФ — при ошибке, которая влияет на налоговую базу; прежняя ЭСФ аннулируется, номер и дата сохраняются; если ошибка затронула сданные отчеты, подаются уточненные.

В 1С оба вида создаются на основании исходного документа, чтобы корректировка сразу попала и в учет, и в налоговый регистр.

Коротко

ЭСФ — главный документ для зачета НДС, а с 2026 года еще и объект автоматической оценки риска. Выставлять ее нужно в день отгрузки, у покупателя 10 дней на ответ, а возвраты почти всегда случаются из-за ИКПУ, реквизитов контрагента и маркировки. Если 1С связана с оператором и справочники в порядке, счета-фактуры перестают быть отдельной ручной работой.

Нормы приведены по состоянию на ноябрь 2026 года по текстам Налогового кодекса и постановлений Кабмина на lex.uz. Положение об ЭСФ меняется несколько раз в год, поэтому перед спорными операциями сверяйтесь с действующей редакцией.